Veel ondernemers starten met een eenmanszaak. Groeit de winst, dan kan een bv fiscaal en juridisch voordeliger worden. Je hoeft dan niet opnieuw te beginnen: je kunt je eenmanszaak inbrengen in een bv. Hoe dat werkt, lees je hier.
Wanneer is omzetten interessant?
- Je winst is structureel hoog, waardoor je in de eenmanszaak veel belasting betaalt in de hoogste schijf.
- Je wilt winst in het bedrijf laten voor investeringen.
- Je wilt je aansprakelijkheid beperken.
- Je wilt samenwerken met andere aandeelhouders of je bedrijf in de toekomst verkopen.
Twijfel je nog? Lees eerst eenmanszaak of bv.
Geruisloze of ruisende inbreng
Geruisloze inbreng
Bij een geruisloze inbreng breng je je onderneming in de bv in zonder dat je over de stille reserves en goodwill direct inkomstenbelasting betaalt. De belastingclaim schuift door naar de aandelen van de bv. Voorwaarden zijn onder meer:
- je brengt de hele onderneming in, niet alleen een deel
- je ontvangt aandelen in de bv als tegenprestatie
- je vervreemdt de aandelen niet binnen drie jaar
- de inbreng is niet voornamelijk gericht op het ontgaan of uitstellen van belasting
Je hebt hiervoor een verzoek nodig bij de Belastingdienst, meestal via je adviseur.
Ruisende inbreng
Bij een ruisende inbreng reken je fiscaal af over de stille reserves en goodwill in je eenmanszaak. Daar kan een stakingsaftrek tegenover staan. Dit is soms gunstig, bijvoorbeeld als de bedragen laag zijn of als je nog verliezen kunt verrekenen.
De voorlopige bv en terugwerkende kracht
Vaak werk je met een voorlopige bv (bv i.o., in oprichting). De oprichting kan dan onder voorwaarden met terugwerkende kracht plaatsvinden, bijvoorbeeld per 1 januari, als de akte binnen negen maanden daarna bij de notaris passeert. Zo begint de bv fiscaal aan het begin van het jaar.
Met of zonder holding?
Veel ondernemers kiezen voor een structuur met een holding-bv die de aandelen houdt van een werkmaatschappij. Dat geeft flexibiliteit: je kunt winst uit de werkmaatschappij in de holding parkeren en risico’s scheiden. Het brengt wel extra kosten en administratie met zich mee.
Stappenplan
- Laat een berekening maken: is een bv voor jou echt voordeliger?
- Kies voor geruisloze of ruisende inbreng.
- Stel met je adviseur een inbrengbalans op.
- Laat de notaris de bv oprichten en de inbreng regelen.
- Regel de inschrijving bij de KVK en de nieuwe btw- en loonheffingennummers.
- Open een zakelijke rekening op naam van de bv.
- Pas contracten, algemene voorwaarden, facturen en je website aan.
- Regel je eigen salaris als dga, zie dga-salaris.
Wat kost het?
Reken op kosten voor de notaris en de fiscalist of accountant. Afhankelijk van je situatie lopen de totale kosten al snel uiteen van enkele honderden tot enkele duizenden euro’s. Daarnaast heb je jaarlijks hogere kosten voor de jaarrekening, de aangifte vennootschapsbelasting en de salarisadministratie.
Veelgestelde vragen
Behoud ik mijn KVK-nummer?
Nee. De bv krijgt een eigen KVK-nummer en een nieuw btw-id. Je eenmanszaak wordt uitgeschreven.
Wat gebeurt er met lopende contracten?
Contracten met klanten, leveranciers en verhuurders staan op naam van jou als eenmanszaak. Die moeten worden overgedragen naar de bv, vaak met toestemming van de andere partij.
Krijg ik nog zelfstandigenaftrek met een bv?
Nee. In een bv heb je geen recht op ondernemersaftrek. Je bent dan in loondienst van je eigen bv.
