Koop je een laptop, machine of bestelbus voor je bedrijf, dan boek je de aanschafprijs niet in één keer als kosten. Je verdeelt de kosten over de jaren dat je het bedrijfsmiddel gebruikt. Dat heet afschrijven.
Wanneer schrijf je af?
Je schrijft af op bedrijfsmiddelen die langer dan een jaar meegaan en minimaal € 450 (exclusief btw) kosten. Goedkopere spullen mag je direct als kosten boeken.
Lineaire afschrijving
Bij lineaire afschrijving schrijf je elk jaar hetzelfde bedrag af. Dit is de meest gebruikte methode.
| Formule | |
|---|---|
| Afschrijving per jaar | (Aanschafprijs – restwaarde) / gebruiksduur in jaren |
| Voorbeeld | |
|---|---|
| Aanschafprijs bestelbus | € 30.000 |
| Restwaarde na 5 jaar | € 5.000 |
| Gebruiksduur | 5 jaar |
| Afschrijving per jaar | (30.000 – 5.000) / 5 = € 5.000 |
Degressieve afschrijving
Bij degressieve afschrijving schrijf je elk jaar een vast percentage af van de boekwaarde. In de eerste jaren schrijf je dus meer af dan later. Dat past bij bedrijfsmiddelen die snel in waarde dalen, zoals auto’s of computers.
Restwaarde
De restwaarde is wat het bedrijfsmiddel naar verwachting nog waard is aan het eind van de gebruiksduur. Over de restwaarde mag je niet afschrijven. Reken realistisch: een te lage restwaarde kan bij een controle worden gecorrigeerd.
Fiscale regels
- Je mag maximaal 20% per jaar van de aanschafprijs afschrijven op de meeste bedrijfsmiddelen.
- Op goodwill maximaal 10% per jaar.
- Op gebouwen mag je alleen afschrijven tot de bodemwaarde.
- Op grond mag je niet afschrijven.
- Starters en investeerders in milieubedrijfsmiddelen kunnen soms willekeurig afschrijven.
Gebruiksduur: richtlijnen
| Bedrijfsmiddel | Gebruikelijke gebruiksduur |
|---|---|
| Computers en laptops | 3 – 5 jaar |
| Telefoons | 2 – 3 jaar |
| Kantoorinventaris | 5 – 10 jaar |
| Bedrijfsauto’s | 4 – 6 jaar |
| Machines | 5 – 10 jaar |
Reken het direct uit met onze afschrijvingscalculator.
Afschrijven in het eerste jaar
Koop je een bedrijfsmiddel in de loop van het jaar, dan schrijf je in het eerste jaar naar rato af. Koop je in oktober, dan schrijf je in dat jaar drie maanden af.
Veelgestelde vragen
Mag ik een laptop van € 400 in één keer aftrekken?
Ja. Bedrijfsmiddelen onder € 450 exclusief btw mag je direct als kosten boeken.
Kan ik naast afschrijving ook investeringsaftrek krijgen?
Ja, de KIA komt bovenop de afschrijving.
Wat als ik het bedrijfsmiddel eerder verkoop?
Dan verwerk je het verschil tussen verkoopprijs en boekwaarde als boekwinst of boekverlies.
