Heb je een kleine onderneming met een beperkte omzet? Dan kun je gebruikmaken van de kleineondernemersregeling, kortweg de KOR. Je rekent dan geen btw aan je klanten en hoeft geen btw-aangifte te doen. Dat scheelt administratie, maar het is niet voor iedereen gunstig.
Wat is de KOR?
De KOR is een vrijstelling van btw voor ondernemers met een omzet van maximaal € 20.000 per kalenderjaar in Nederland. Doe je mee, dan:
- reken je geen btw op je facturen
- doe je in principe geen btw-aangifte meer
- kun je de btw op je zakelijke kosten niet meer terugvragen
Voorwaarden
- Je bent btw-ondernemer en gevestigd in Nederland.
- Je omzet in Nederland is in het huidige en het vorige kalenderjaar niet hoger dan € 20.000.
- Je meldt je aan bij de Belastingdienst, minimaal vier weken voor het begin van het tijdvak waarin je wilt starten.
De KOR geldt voor alle rechtsvormen, dus ook voor een bv of vof. Het gaat om de omzet van de hele onderneming.
Wat als je over de grens gaat?
Overschrijd je in de loop van het jaar de omzetgrens van € 20.000, dan stopt de KOR direct. Over de levering of dienst waarmee je over de grens gaat, en alles daarna, moet je btw rekenen. Je moet dit binnen twee weken melden bij de Belastingdienst.
Voordelen en nadelen
| Voordelen | Nadelen |
|---|---|
| Minder administratie: geen btw-aangiften | Je kunt geen btw terugvragen over investeringen en kosten |
| Voor particuliere klanten word je goedkoper (geen 21% of 9% btw) | Voor zakelijke klanten maakt het geen verschil, zij kunnen btw toch aftrekken |
| Je hoeft geen btw te berekenen op facturen | Bij een grote investering kan het je geld kosten |
Voor wie is de KOR gunstig?
De KOR is vooral interessant als je vooral aan particulieren levert en weinig kosten met btw maakt. Denk aan een coach, fotograaf of creatieve maker met een kleine omzet. Werk je vooral voor bedrijven, of doe je grote investeringen, dan is de KOR meestal minder gunstig.
Aanmelden en afmelden
Je meldt je aan via een formulier op de website van de Belastingdienst. Sinds 2025 hoef je niet meer verplicht drie jaar mee te doen. Meld je je af, dan kun je je wel pas na een jaar opnieuw aanmelden.
Wat moet er op je factuur?
Doe je mee aan de KOR, dan vermeld je geen btw op je factuur. Zet er wel een tekst op, bijvoorbeeld: “Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling”. Lees ook welke gegevens verplicht op een factuur staan.
Veelgestelde vragen
Moet ik bij de KOR nog btw-aangifte doen?
Meestal niet. Alleen in uitzonderingssituaties, bijvoorbeeld als je btw verlegd krijgt of over de omzetgrens gaat, kan dat nog nodig zijn.
Kan ik de KOR combineren met de zelfstandigenaftrek?
Ja. De KOR gaat over btw en de zelfstandigenaftrek over inkomstenbelasting. Ze staan los van elkaar.
Bestaat er ook een KOR voor andere EU-landen?
Ja, de EU-KOR. Daarmee kun je onder voorwaarden ook in andere EU-landen gebruikmaken van een vrijstelling. Daarvoor gelden aparte drempels en een aparte aanmelding.
