De zelfstandigenaftrek is een van de bekendste fiscale voordelen voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Het is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken, waardoor je minder belasting betaalt. De aftrek wordt de komende jaren wel flink afgebouwd. In dit artikel lees je hoe het zit.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek valt onder de ondernemersaftrek. Je trekt een vast bedrag af van je winst uit onderneming. Over het bedrag dat overblijft betaal je inkomstenbelasting. Het voordeel wordt verrekend tegen het basistarief in box 1, ook als je winst in een hogere schijf valt.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?
De politiek heeft besloten de zelfstandigenaftrek stap voor stap te verlagen. Het verloop ziet er zo uit:
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2023 | € 5.030 |
| 2024 | € 3.750 |
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
| 2027 | € 900 |
Bedragen kunnen wijzigen door nieuwe belastingplannen. Controleer het actuele bedrag altijd bij de Belastingdienst.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen?
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting (dus geen bv).
- Je voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteed.
- Je hebt aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt. Heb je die wel bereikt, dan geldt een gehalveerde aftrek.
Werk je naast je bedrijf ook in loondienst? Dan moet je bovendien meer dan de helft van je totale werktijd aan je onderneming besteden. Voor starters geldt hierop een uitzondering, zie het artikel over het urencriterium.
Wat als je winst laag is?
Is je winst lager dan de zelfstandigenaftrek, dan mag je de aftrek alleen gebruiken tot het bedrag van je winst. Het deel dat je niet kunt gebruiken, kun je in principe in de negen jaar daarna alsnog verrekenen. Voor starters die de startersaftrek krijgen gelden aparte regels.
Zelfstandigenaftrek en startersaftrek
Ben je een beginnende ondernemer, dan krijg je bovenop de zelfstandigenaftrek mogelijk de startersaftrek. Die kun je drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar van je onderneming.
Wat betekent de afbouw voor jou?
Door de verlaging van de zelfstandigenaftrek betaal je de komende jaren meer belasting bij dezelfde winst. Houd daar rekening mee bij je reserveringen en bij het bepalen van je tarief. Lees ook hoe je je uurtarief als zzp’er berekent.
Veelgestelde vragen
Krijg ik zelfstandigenaftrek als ik een bv heb?
Nee. De zelfstandigenaftrek is alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting, zoals eenmanszaken en vennoten in een vof.
Moet ik de zelfstandigenaftrek aanvragen?
Je vraagt hem niet apart aan. Je geeft hem op in je aangifte inkomstenbelasting. Je moet wel kunnen aantonen dat je aan het urencriterium voldoet.
Telt de mkb-winstvrijstelling ook mee?
De mkb-winstvrijstelling is een aparte regeling die geldt na aftrek van de ondernemersaftrek. Je krijgt hem ook als je niet aan het urencriterium voldoet.
