Als btw-ondernemer betaal je btw op je inkopen en reken je btw aan je klanten. In je btw-aangifte trek je de btw op je inkopen af van de btw die je hebt ontvangen. Die btw op inkopen heet voorbelasting.
Wanneer mag je btw aftrekken?
- Je bent btw-ondernemer en doet geen mee aan de KOR.
- Je gebruikt de inkoop voor btw-belaste leveringen of diensten.
- Je hebt een correcte factuur op naam van je bedrijf.
Wanneer niet?
- Bij inkopen voor vrijgestelde prestaties, zoals bepaalde zorg, onderwijs of financiële diensten
- Bij privé-uitgaven
- Bij eten en drinken in restaurants en cafés
- Bij relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen boven de drempel van het Besluit uitsluiting aftrek (€ 227 per persoon per jaar)
Gemengd gebruik
Gebruik je iets zowel zakelijk als privé, of zowel voor belaste als vrijgestelde activiteiten? Dan mag je alleen het zakelijke en belaste deel aftrekken. Bij een auto die je ook privé gebruikt, corrigeer je de afgetrokken btw aan het eind van het jaar voor het privégebruik.
Herzieningstermijn
Bij grote investeringen geldt een herzieningstermijn: bij onroerende zaken 10 jaar, bij roerende zaken die je afschrijft 5 jaar. Verandert in die periode het gebruik, bijvoorbeeld van belast naar vrijgesteld, dan moet je een deel van de afgetrokken btw terugbetalen.
Btw terugvragen
Heb je in een tijdvak meer btw betaald dan ontvangen, bijvoorbeeld bij een grote investering of bij een startend bedrijf? Dan krijg je het verschil terug van de Belastingdienst. Dat gaat automatisch via je btw-aangifte.
Btw terugvragen uit een ander EU-land
Heb je in een ander EU-land btw betaald, bijvoorbeeld voor een beurs of hotel? Dan kun je die btw terugvragen via een verzoek bij de Nederlandse Belastingdienst. Dat moet uiterlijk 30 september van het jaar na het jaar van aankoop.
Btw van vóór de start
Kosten die je hebt gemaakt voordat je je bedrijf startte, kun je onder voorwaarden ook aftrekken, mits ze bedoeld waren voor je btw-belaste activiteiten.
Veelgestelde vragen
Mag ik btw aftrekken op een kassabon?
Voor kleine bedragen accepteert de Belastingdienst vaak een kassabon met btw-specificatie. Voor grotere bedragen heb je een factuur op naam nodig.
Wat als ik voorbelasting ben vergeten?
Je kunt de vergeten btw alsnog aftrekken via een suppletie of in een volgende aangifte.
Mag ik btw aftrekken op mijn auto van de zaak?
Ja, op aanschaf en kosten, maar je moet aan het eind van het jaar corrigeren voor het privégebruik.
