Stop je met je eenmanszaak of vof, of verkoop je je bedrijf? Dan moet je in het laatste jaar afrekenen over de stakingswinst. Dat kan een flink bedrag zijn. Gelukkig zijn er regelingen om de belasting te beperken of uit te stellen.
Wat is stakingswinst?
Stakingswinst is de winst die ontstaat doordat je je onderneming beëindigt. Het gaat om:
- Stille reserves: het verschil tussen de werkelijke waarde en de boekwaarde van je bedrijfsmiddelen, zoals een pand of machines
- Goodwill: de waarde van je klantenkring en naam, als je het bedrijf verkoopt
- Fiscale reserves die vrijvallen, zoals een herinvesteringsreserve of een fiscale oudedagsreserve
- Bedrijfsmiddelen die je naar privé overbrengt, tegen de waarde in het economisch verkeer
De stakingsaftrek
Over je stakingswinst krijg je een stakingsaftrek van maximaal € 3.630. Dit is een bedrag voor je hele leven: heb je eerder al stakingsaftrek gebruikt, dan wordt dat ervan afgetrokken. Je hebt geen urencriterium nodig om de stakingsaftrek te krijgen.
Belasting beperken
Lijfrente-aftrek bij staking
Je kunt een deel van je stakingswinst gebruiken om een lijfrente te kopen. De premie is dan aftrekbaar. Je betaalt pas belasting als de lijfrente wordt uitgekeerd. Het maximale bedrag hangt af van je leeftijd en je situatie.
Doorschuiven
In sommige situaties hoef je niet direct af te rekenen, maar schuif je de belastingclaim door, bijvoorbeeld bij:
- overdracht aan een medeondernemer of werknemer die minimaal 36 maanden in het bedrijf werkt
- omzetting naar een bv via een geruisloze inbreng
- overlijden, als de erfgenamen het bedrijf voortzetten
Middeling en spreiding
Wordt je bedrijf verkocht tegen een koopsom die in termijnen wordt betaald? Dan kun je soms een betalingsregeling krijgen voor de belasting over de stakingswinst.
Btw bij stoppen
Stop je met je bedrijf en houd je bedrijfsmiddelen of voorraad privé, dan moet je daarover meestal btw afdragen als je bij aanschaf btw hebt afgetrokken. Bij verkoop van je hele onderneming kan de regeling voor de overdracht van een algemeenheid van goederen gelden: dan is er geen btw verschuldigd.
Praktische stappen
- Schrijf je bedrijf uit bij de KVK, zie eenmanszaak opheffen.
- Meld je af voor de btw en doe een laatste btw-aangifte.
- Maak een staking- of eindbalans en bereken je stakingswinst.
- Bewaar je administratie nog zeven jaar.
Veelgestelde vragen
Krijg ik ook stakingsaftrek als ik mijn bedrijf aan mijn kind overdraag?
Ja, als er sprake is van staking. Vaak is doorschuiven bij overdracht aan een kind of werknemer gunstiger; laat dit doorrekenen.
Geldt de mkb-winstvrijstelling ook voor stakingswinst?
Ja, de mkb-winstvrijstelling geldt ook over de stakingswinst, na aftrek van de stakingsaftrek.
Wat als ik mijn bedrijf voor een symbolisch bedrag overdraag?
De Belastingdienst gaat dan uit van de werkelijke waarde. Ook dan kan er stakingswinst ontstaan.
