Wil je gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek? Dan moet je voldoen aan het urencriterium. Dat betekent dat je per kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteedt. Het lijkt simpel, maar er zijn wel wat haken en ogen.
Wat is het urencriterium?
Je voldoet aan het urencriterium als je in een kalenderjaar ten minste 1.225 uur aan je onderneming hebt besteed. Dat is gemiddeld zo’n 24 uur per week. Het gaat om de totale tijd die je in je bedrijf steekt, niet alleen om de uren die je factureert.
Welke uren tellen mee?
- Uren die je aan klanten werkt (declarabele uren)
- Acquisitie en netwerken
- Administratie, offertes en facturen
- Marketing, je website en sociale media
- Scholing en vakliteratuur voor je bedrijf
- Reistijd voor je werk
Uren die je besteedt aan het opzetten van je bedrijf, voordat je officieel startte, tellen in sommige gevallen ook mee.
Werk je ook in loondienst?
Heb je naast je bedrijf een baan in loondienst? Dan geldt een extra eis: je moet meer dan de helft van je totale werktijd aan je onderneming besteden. Werk je bijvoorbeeld 1.300 uur in loondienst, dan moet je meer dan 1.300 uur aan je bedrijf besteden.
Voor starters geldt een uitzondering: was je in één of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, dan geldt deze 50%-eis niet. Je hoeft dan alleen de 1.225 uur te halen.
Uitzondering bij zwangerschap
Ben je zwanger en haal je daardoor het urencriterium niet? Dan tellen de uren waarin je door zwangerschap of bevalling niet kon werken, onder voorwaarden toch mee. Dit geldt voor maximaal 16 weken.
Hoe toon je je uren aan?
De Belastingdienst kan vragen om je uren aan te tonen. Daarom is een goede urenadministratie belangrijk. Zorg dat je kunt laten zien:
- op welke dag je hoeveel uur werkte
- aan welke opdracht of activiteit
- bewijsstukken zoals agenda’s, e-mails, facturen en offertes
Veel boekhoudprogramma’s hebben een ingebouwde urenregistratie. Een spreadsheet die je dagelijks of wekelijks bijhoudt, is ook prima.
Tip: schrijf je uren direct op. Achteraf een urenoverzicht reconstrueren is lastig en minder geloofwaardig bij een controle.
Veelgestelde vragen
Wat als ik net onder de 1.225 uur uitkom?
Dan heb je geen recht op de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. De mkb-winstvrijstelling krijg je wel.
Telt reistijd naar een klant mee?
Ja, zakelijke reistijd telt mee voor het urencriterium.
Hoe zit het als ik halverwege het jaar start?
Het urencriterium geldt per kalenderjaar. Start je in de loop van het jaar, dan moet je in die periode toch 1.225 uur halen. Er is geen herberekening naar rato.
