Koop je gebruikte goederen in van particulieren en verkoop je ze door? Dan zou je normaal btw betalen over de volledige verkoopprijs, terwijl je bij inkoop geen btw kon aftrekken. Om dat te voorkomen bestaat de margeregeling: je betaalt alleen btw over je winstmarge.
Voor welke goederen?
- Gebruikte goederen, zoals tweedehands auto’s, meubels, kleding en elektronica
- Kunstvoorwerpen
- Voorwerpen voor verzamelingen
- Antiek (ouder dan 100 jaar)
Het gaat om goederen die je hebt ingekocht zonder btw, bijvoorbeeld van een particulier, of van een ondernemer die zelf ook de margeregeling toepaste.
Zo bereken je de btw
De marge is het verschil tussen de verkoopprijs en de inkoopprijs. Over die marge betaal je btw. Omdat de verkoopprijs inclusief btw is, reken je de btw “binnen” de marge uit.
| Voorbeeld | |
|---|---|
| Inkoopprijs (van particulier) | € 1.000 |
| Verkoopprijs | € 1.605 |
| Marge (incl. btw) | € 605 |
| Btw (21/121 x € 605) | € 105 |
| Marge excl. btw | € 500 |
Per artikel of globalisatie
Je kunt de marge per artikel berekenen. Voor goederen met een inkoopprijs tot € 500 per stuk (en bepaalde goederen zoals kleding en meubels) kun je ook de globalisatieregeling gebruiken: je berekent dan de marge over alle verkopen en inkopen in een tijdvak samen.
Wat moet er op de factuur?
Op een factuur onder de margeregeling vermeld je geen btw-bedrag. Je vermeldt wel welke regeling je toepast, bijvoorbeeld “Bijzondere regeling – gebruikte goederen”. Je klant kan de btw dan ook niet aftrekken.
Administratie
- Houd per artikel de inkoopprijs en de verkoopprijs bij.
- Bewaar een inkoopborderel of inkoopbewijs, met de gegevens van de particuliere verkoper.
- Houd margegoederen gescheiden van goederen die je met btw hebt ingekocht.
Veelgestelde vragen
Is de margeregeling verplicht?
Nee. Je kunt er ook voor kiezen om de normale btw-regels toe te passen, bijvoorbeeld als je klant een ondernemer is die btw wil aftrekken.
Wat als ik verlies maak op een artikel?
Bij berekening per artikel betaal je dan geen btw, maar je kunt het verlies niet verrekenen met andere artikelen. Bij globalisatie kan dat wel.
Geldt de margeregeling ook voor nieuwe auto’s?
Nee, alleen voor gebruikte goederen.
