Heb je investeringsaftrek gekregen voor een bedrijfsmiddel en verkoop je het binnen een paar jaar weer? Dan wil de Belastingdienst een deel van dat voordeel terug. Dat gebeurt via de desinvesteringsbijtelling: een bedrag dat je bij je winst optelt.
Wanneer krijg je een desinvesteringsbijtelling?
Er is sprake van een desinvestering als je een bedrijfsmiddel waarvoor je investeringsaftrek kreeg, binnen vijf jaar na het begin van het kalenderjaar waarin je het kocht:
- verkoopt of overdraagt
- overbrengt naar je privévermogen
- verliest door bijvoorbeeld een schadegeval waarvoor je een vergoeding krijgt
Drempel
Je hoeft geen desinvesteringsbijtelling te betalen als het totaal van je desinvesteringen in een jaar niet hoger is dan de ondergrens van de KIA (circa € 2.900). Ligt het totaal hoger, dan geldt de bijtelling over het hele bedrag.
Zo bereken je de bijtelling
De bijtelling is het percentage investeringsaftrek dat je destijds kreeg, vermenigvuldigd met de verkoopprijs. Is de verkoopprijs hoger dan de oorspronkelijke aanschafprijs, dan reken je met de aanschafprijs.
| Voorbeeld | |
|---|---|
| Aanschaf machine in 2023 | € 20.000 |
| KIA-percentage destijds | 28% |
| Verkoop in 2026 voor | € 12.000 |
| Desinvesteringsbijtelling | 28% x € 12.000 = € 3.360 |
Dit bedrag tel je op bij je winst in het jaar van verkoop. Daarnaast verwerk je natuurlijk de boekwinst of het boekverlies op de verkoop zelf.
Combineren met de herinvesteringsreserve
Verkoop je een bedrijfsmiddel met boekwinst en wil je een vervangend bedrijfsmiddel kopen? Dan kun je de boekwinst onder voorwaarden in een herinvesteringsreserve zetten. De desinvesteringsbijtelling blijft daarbij wel van toepassing.
Tips
- Houd in je administratie per bedrijfsmiddel bij hoeveel investeringsaftrek je kreeg en in welk jaar.
- Plan de verkoop van grote bedrijfsmiddelen, als dat kan, na de vijfjaarstermijn.
- Let op bij overbrengen naar privé, bijvoorbeeld een laptop die je na een paar jaar privé gaat gebruiken.
Veelgestelde vragen
Geldt de desinvesteringsbijtelling ook voor EIA en MIA?
Ja. Ook voor bedrijfsmiddelen waarvoor je energie- of milieu-investeringsaftrek kreeg, kan een desinvesteringsbijtelling gelden.
Wat als ik het bedrijfsmiddel weggeef?
Dan geldt de waarde in het economisch verkeer als verkoopprijs.
Hoe lang loopt de termijn precies?
Vijf jaar, gerekend vanaf het begin van het kalenderjaar waarin je investeerde. Kocht je in juni 2022, dan loopt de termijn tot en met 31 december 2026.
