Koop je een laptop, machine, bestelbus of inventaris voor je bedrijf? Dan kun je naast de afschrijving vaak ook de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) gebruiken. Dat is een extra aftrekpost: je trekt een percentage van je investering af van je winst. Zo betaal je minder inkomsten- of vennootschapsbelasting in het jaar waarin je investeert.
Hoe werkt de KIA?
De KIA is een percentage van het totale bedrag dat je in een kalenderjaar investeert in bedrijfsmiddelen. De aftrek is het hoogst bij kleinere investeringen en daalt naarmate je meer investeert. Boven een bepaald bedrag krijg je geen KIA meer. Het idee: kleine ondernemers worden extra gestimuleerd om te investeren.
Bedragen (voorbeeld 2025)
| Totaal geïnvesteerd in het jaar | KIA |
|---|---|
| Tot € 2.901 | Geen aftrek |
| € 2.901 – € 70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 70.603 – € 130.744 | Vast bedrag van € 19.769 |
| € 130.745 – € 392.230 | € 19.769 min 7,56% van het deel boven € 130.744 |
| Meer dan € 392.230 | Geen aftrek |
De grensbedragen worden elk jaar geïndexeerd. Controleer de bedragen voor het jaar van je investering bij de Belastingdienst.
Voorwaarden
- Je investeert in een bedrijfsmiddel dat je zakelijk gebruikt.
- Het bedrijfsmiddel kost minimaal € 450 (exclusief btw). Goedkopere spullen tellen niet mee voor de KIA.
- Je totale investeringen in het jaar liggen boven de ondergrens.
- Het bedrijfsmiddel is nieuw of gebruikt; dat maakt niet uit.
Wat telt niet mee?
- Grond en woonhuizen
- Personenauto’s, behalve zeer zuinige en emissieloze auto’s en auto’s die bestemd zijn voor beroepsvervoer (zoals taxi’s)
- Dieren
- Goodwill
- Bedrijfsmiddelen die je vooral aan derden ter beschikking stelt
- Bedrijfsmiddelen die je koopt van je fiscale partner of een verbonden persoon
Rekenvoorbeeld
Je koopt in 2025 een machine van € 15.000, een laptop van € 1.800 en een bureaustoel van € 600. Totaal: € 17.400. Dat valt in de schijf van 28%. Je KIA is dan 28% x € 17.400 = € 4.872. Dat bedrag trek je af van je winst, naast de gewone afschrijvingen.
Investeren met een vennoot of in een vof
Bij een vof of maatschap kijk je naar de totale investeringen van het samenwerkingsverband. De KIA wordt daarna verdeeld over de vennoten naar hun aandeel in de winst.
Let op: desinvesteringsbijtelling
Verkoop je een bedrijfsmiddel waarvoor je KIA hebt gekregen binnen vijf jaar na het begin van het jaar van aanschaf? Dan moet je mogelijk een deel van de aftrek terugbetalen. Dat heet de desinvesteringsbijtelling.
Andere investeringsaftrekken
- Energie-investeringsaftrek (EIA) voor energiebesparende bedrijfsmiddelen op de Energielijst
- Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Vamil voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen op de Milieulijst
Voor EIA en MIA/Vamil moet je de investering binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting melden bij RVO. Je kunt ze onder voorwaarden combineren met de KIA.
Veelgestelde vragen
Krijg ik KIA als ik een bv heb?
Ja. De KIA geldt voor de inkomstenbelasting en voor de vennootschapsbelasting.
Telt de aanschafprijs inclusief of exclusief btw?
Exclusief btw, als je de btw kunt terugvragen. Kun je de btw niet aftrekken, bijvoorbeeld bij de KOR, dan telt het bedrag inclusief btw.
Wanneer krijg ik de KIA?
In het jaar waarin je de investeringsverplichting aangaat. Betaal je pas later, dan kan een deel van de aftrek doorschuiven naar het jaar van betaling.
